Steuerarten und Steuerbelastung | Verteilung von Armut + Reichtum | bpb.de

Lohnsteuer:

Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer. Der Steuertarif ist grundsätzlich gleich. Grundsätzlich gilt: Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sowie Pensionistinnen und Pensionisten zahlen Lohnsteuer. Sie wird vom Arbeitgeber bei der Lohnzahlung an die Arbeitnehmer einbehalten und direkt an das Finanzamt abgeführt. Steuerpflichtig sind alle Einnahmen, die dem Arbeitnehmer aus dem Arbeitsverhältnis zufließen.

Einkommensteuer:

Selbstständige zahlen Einkommensteuer. Bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus selbstständiger Arbeit wird der Gewinn besteuert.

Veranlagte Einkommensteuer:

Steuer, für die man eine Erklärung einreicht, die dann vom Finanzamt durch einen Bescheid festgesetzt wird.

Nicht veranlagte Steuer vom Ertrag:

Es handelt sich um Steuern, für die man keine Erklärung einreicht. Sie werden beispielsweise von der Bank oder der Lebensversicherung sofort an das Finanzamt überwiesen.

Abgeltungssteuer:

die Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen durch die sogenannte Abgeltungsteuer. Sie betrifft die im Privatvermögen erzielten Kapitalerträge wie Dividenden aus Aktien, Zinsen, Erträge aus Investmentfonds sowie Kursgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren. Die Abgeltungsteuer ist wie die Lohnsteuer eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer. Hier sind es die Banken, die den Steuerabzug durchführen und die Beträge an den Staat abführen.

Einkommensteuertarif:

Der Einkommensteuertarif stellt die Berechnungsgrundlage zur Einkom mensteuererhebung dar. Damit wird die Steuersumme auf ein gegebenes zu versteuerndes Einkommen berechnet. Bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 9.406 Euro für Alleinstehende (2020) fällt keine Steuer an. Darüber schließt sich die erste Progressionszone an, die bis zu einem zu versteuernden Einkommen von rund 15.000 Euro reicht. Die zweite Progressionszone erstreckt sich bis rund 57.000 Euro. Darüber folgen die beiden oberen Proportionalzonen. Der Spitzensteuersatz liegt im Jahr 2020 bei 42 Prozent.

Solidaritätszuschlag:

Der Solidaritätszuschlag (oft auch als "Soli" bezeichnet) ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommensteuer und Körperschaftsteuer. Er ist keine eigene Steuerart, sondern wird, wie das Wort "Zuschlag" anzeigt, auf die Einkommen- bzw. die Körperschaftsteuer mit einem Satz von 5,5 Prozent zugeschlagen.

Kalte Progression:

Die Steuerprogression wird auch für den Teil einer Lohnerhöhung wirksam, der lediglich für einen Inflationsausgleich sorgt. Obwohl sich somit das Realeinkommen nicht verändert, führt der progressive Einkommenstarif zu einem Anstieg der Durchschnittsbelastung und damit zu Steuermehreinnahmen. Diesen Effekt nennt man "kalte Progression".

Körperschaftsteuer:

Die Körperschaftsteuer ist eine besondere Form der Einkommenssteuer. Besteuert wird das Einkommen bzw. Gewinn juristischer Personen, z. B. von Kapitalgesellschaften, Genossenschaften, Vereinen, Anstalten, Stiftungen. Der Steuersatz bei der Körperschaftsteuer beträgt einheitlich 15 Prozent. Damit entspricht die Ermittlung des zu zahlenden Körperschaftsteuerbetrags einem proportionalen Tarif, was einen wesentlichen Unterschied zur Einkommensteuer mit Steuerprogression darstellt. Die Körperschaftsteuer ist nicht die einzige Unternehmensteuer. Sie wird durch die kommunale Gewerbesteuer und die Einkommensteuer auf unternehmerische Einkommen ergänzt.

Quelle: Nach Bundesministerium der Finanzen 2019: Steuern von A bis Z; Finanzen und Steuern - Begleitbroschüre für Lehrerinnen und Lehrer - Überarbeitete Ausgabe 2018/2019